IRS plant niedrigere Strafen für Steuer-Selbstanzeigen – auch bei Krypto
Die US-Steuerbehörde IRS plant eine umfassende Überarbeitung ihres Selbstanzeigeprogramms. Steuerpflichtige, die Verstöße offenlegen, sollen mit geringeren Strafen rechnen können und schneller eine Entscheidung erhalten. Das gilt auch für kryptobezogene Verstöße.
Über die Pläne berichtete Forbes am Freitag unter Berufung auf Äußerungen der IRS-Führung. Jarod Koopman, Leiter der IRS-Strafverfolgung (Criminal Investigation), sagte, die überarbeitete Version des Programms solle noch vor Dezember kommen. Nach vollständiger Einreichung der Unterlagen peilt die Behörde eine Bearbeitung innerhalb von 120 Tagen an.
Digitale Vermögenswerte sollen nach Koopmans Angaben im selben Selbstanzeigeverfahren behandelt werden wie andere Steuerverstöße – nicht in einem separaten Krypto-Verfahren. Die Strafen würden „deutlich niedriger“ ausfallen als bisher, konkrete Beträge nannte er nicht.
Die IRS prüft zudem erweiterte Vergleichsoptionen, darunter Ratenzahlungen und Angebote zur Einigung (offers in compromise). Parallel berät der Kongress über einen eigenen Krypto-Pfad: Der Digital Asset Tax Certainty Act soll unbeabsichtigte Fehler mit klar definierten Strafen adressieren.
Das IRS-Selbstanzeigeprogramm richtet sich an Steuerpflichtige, die wegen vorsätzlicher Verstöße strafrechtliche Konsequenzen fürchten. Der aktuelle Prozess dauert laut Forbes ein Jahr oder länger. Koopman kündigte auf der UCLA Extension Tax Controversy Conference an, dass die Behörde diese langen Zeiträume verkürzen will. Wer die erforderlichen Unterlagen einreicht, soll innerhalb von 120 Tagen nach Abschluss der Einreichung eine Lösung erhalten.
Für Investoren, Trader und Entwickler im Krypto-Markt steht Planbarkeit im Vordergrund. Steuerliche Durchsetzungsentscheidungen hängen nicht nur vom Sachverhalt ab, sondern auch davon, wie schnell Beteiligte ihre Risiken ausräumen können. Ein kürzeres Zeitfenster reduziert Unsicherheit für Steuerpflichtige, die Compliance-Lücken schließen und Eskalationen vermeiden wollen.
Digitale Vermögenswerte bleiben voraussichtlich im bestehenden IRS-Rahmen. Obwohl die Krypto-Besteuerung in den USA regelmäßig diskutiert wird, plant der IRS nach Koopmans Worten kein separates Verfahren für digitale Vermögenswerte. Stattdessen sollen sie über die allgemeinen Selbstanzeigeverfahren laufen. Das ist wichtig, weil das Programm nicht als Auffangbecken für jedes Melde-Problem dient. Es zielt auf vorsätzliche Verstöße, nicht auf unbeabsichtigte Fehler. Die Teilnahmeberechtigung hängt von den Umständen der jeweiligen Meldung ab.
Koopman deutet eine operative Reform an: niedrigere Strafen, schnellere Fristen und mögliche Flexibilität bei Vergleichen. Eine Neudefinition der begünstigten Verhaltensweisen ist nicht beabsichtigt. Die Strafen sollen „deutlich niedriger“ sein als derzeit. Da keine Zahlen genannt wurden, handelt es sich um eine Richtungsaussage, nicht um konkrete Kostenschätzungen. Ratenzahlungen oder Angebote zur Einigung könnten für Krypto-Steuerpflichtige relevant sein, deren Verbindlichkeiten komplexe Aufzeichnungen erfordern – etwa Transaktionen über mehrere Handelsplätze oder Zeiträume. Eine sofortige Vollzahlung ist dann oft nicht machbar. Selbst ohne konkrete Strafbeträge deutet die Entwicklung auf mehr Verhandlungsspielraum hin. Für berechtigte Steuerpflichtige könnte das die Hürde senken, steuerliche Altlasten proaktiv zu klären, statt eine Durchsetzungsmaßnahme abzuwarten.
Der Kongress debattiert einen separaten Weg für Krypto-Fehler. Während der IRS digitale Vermögenswerte im bestehenden Selbstanzeigeverfahren behandeln will, prüft der Gesetzgeber eine eigene Krypto-Route. Nach Forbes arbeitet der Kongress an einem separaten Selbstanzeigeprogramm im Rahmen des vorgeschlagenen Digital Asset Tax Certainty Act. Abschnitt 502 des Entwurfs, der in den Berichten unter Verweis auf frühere Cointelegraph-Berichterstattung erwähnt wird, würde ein Verfahren zur Korrektur früherer Verstöße mit definierten Strafen schaffen. Der Entwurf soll Krypto-Steuerpflichtige erfassen, einschließlich jener mit unbeabsichtigten Meldefehlern, und nicht nur vorsätzliche Verstöße. Der Gesetzentwurf passierte im September den House Ways and Means Committee. Sollte er vorankommen, könnte er die Unsicherheit für Steuerpflichtige verringern, deren Verhalten nicht zum vorsätzlich orientierten IRS-Programm passt. Daraus entsteht eine politische Spannung: Der IRS-Ansatz zielt auf Geschwindigkeit und Strafniveau des bestehenden Programms, während der Kongress parallel eine separate Compliance-Spur für digitale Vermögenswerte schaffen könnte, die auch versehentliche Fehler abdeckt. Für Steuerpflichtige könnten zwei Wege – ein administrativer über den IRS und ein möglicher legislativer – die Strategie stark beeinflussen, je nachdem, ob eine vorsätzliche Verletzung oder eine unbeabsichtigte Falschmeldung vorliegt.
Was als Nächstes zu beobachten ist: Steuerpflichtige mit Krypto-Engagement sollten darauf achten, ob der IRS vor Dezember konkrete Details veröffentlicht – insbesondere Teilnahmekriterien, den Umfang der „deutlich niedrigeren“ Strafen und die praktische Ausgestaltung von Ratenzahlungen oder Angeboten zur Einigung. Gleichzeitig lohnt ein Blick auf den Gesetzgebungsprozess des Digital Asset Tax Certainty Act, denn ein separater Krypto-Korrekturweg könnte die Optionen für diejenigen verändern, die frühere Fehler bereinigen wollen.
Dieser Artikel erschien ursprünglich als „IRS to Ease Tax Disclosure Penalties, Including Crypto Reporting“ auf Forbes on Crypto Breaking News – Ihrer vertrauenswürdigen Quelle für Krypto-, Bitcoin- und Blockchain-Nachrichten.
