美國國稅局擬放寬稅務披露罰則 加密貨幣申報納入涵蓋範圍

美國國稅局（IRS）正推進自願披露計劃的大幅更新，計劃降低罰則並加快處理主動交代稅務違規的個案，加密貨幣相關不合規亦會納入同一框架。Forbes周五報道引述IRS高層言論。IRS刑事調查主管Jarod Koopman表示，當局打算在12月前推出修訂版計劃，目標是在納稅人完成所需提交程序後120日內結案。 要點： - IRS擬在12月前修訂自願披露計劃，目標在提交完成後120日內解決個案。 - Koopman稱，數碼資產將與其他稅務不合規一樣，按同一自願披露框架處理，不會另設加密貨幣專用程序。 - 修訂後罰則將「大幅低於」現水平，但未提供具體金額。 - IRS正考慮擴大和解選項，包括分期付款計劃及妥協要約（offer in compromise）。 - 立法機構亦研究《數碼資產稅務確定性法案》（Digital Asset Tax Certainty Act）下的加密貨幣專用披露途徑，針對無意失誤並訂明罰則。 主動交代者的更快通道 自願披露計劃主要針對因故意不遵守稅法而面臨刑事檢控風險的納稅人。Forbes報道，現行程序可耗時一年或以上，IRS希望為合資格參與者簡化結果。Koopman在UCLA Extension稅務爭議會議上表示，當局有意擺脫冗長時程。擬議做法下，納稅人經披露程序提交所需材料，IRS會力爭在提交完成後120日內達成解決。對參與加密貨幣市場的投資者、交易員及開發者而言，實際意義在於可預測性。稅務執法決定往往不只看發生何事，也看各方多快能解決風險敞口。較短結案窗口可減少納稅人試圖填補合規缺口、避免爭議升級時的不確定性。 數碼資產料留在現有IRS框架內 加密貨幣稅務合規是美國政策討論的常見議題，Koopman表明IRS不打算為數碼資產另設披露程序。Forbes報道，數碼資產將透過與其他稅務不合規相同的自願披露程序處理。此區別重要，因為IRS自願披露計劃並非所有申報問題的萬能機制。報道稱，計劃針對故意違規，而非無意失誤，納稅人是否符合資格取決於其申報決定所涉事實。Koopman言論亦顯示，IRS尋求的是運作改革——降低罰則、加快時程、潛在和解彈性——而非重新界定可獲寬減的行為類別。 罰則較低與潛在和和解彈性 Koopman據報稱，修訂計劃下罰則將「大幅低於」目前施加水平。他未提供數字，納稅人應視之為方向性表態，而非個案成本的具體指引。Forbes亦報道，IRS正考慮納稅人能否以分期付款計劃或妥協要約清繳未償債務。若獲採納，對加密貨幣相關納稅人而言可能意義重大，因其債務可能涉及複雜紀錄——例如跨多個平台或期間的交易——即時全額支付未必可行。即使沒有罰則數字，方向仍指向更具協商空間的合規體驗。合資格納稅人可因此降低主動處理過去稅務問題的門檻，而非等待執法行動。 國會辯論加密貨幣失誤的獨立途徑 IRS似將在現有自願披露框架內處理數碼資產，立法者則考慮立法，為某些納稅人建立明顯以加密貨幣為本的途徑。Forbes報道，國會正研究《數碼資產稅務確定性法案》下的另一自願披露計劃。報道引述Cointelegraph早前報道稱，法案第502條將建立糾正過去違規的程序，並訂明罰則。法案定位涵蓋加密貨幣納稅人，包括無意申報失誤者，而非僅針對故意不合規。根據來源描述，法案已於9月獲眾議院籌款委員會通過。若建議推進，可為行為不符合IRS計劃以故意為本設計的納稅人減少模糊。這帶來值得注視的政策張力：IRS更新似着重改變現行計劃運作——速度與罰則水平——國會則可能平行提供另一條合規軌道，針對數碼資產申報，包括意外失誤。對納稅人而言，兩條潛在途徑——一條行政經IRS，一條潛在立法——可能顯著影響策略，取決於其情況屬於故意違規還是無意誤報。 下一步關注 持有加密貨幣風險敞口的納稅人應密切留意IRS會否在12月前公布具體細節，尤其是資格準則、「大幅低於」罰則的範圍，以及分期付款計劃或妥協要約實際如何運作。讀者亦應監察《數碼資產稅務確定性法案》立法進展，因為加密貨幣專用糾正程序一旦落實，可能實質改變處理過去失誤的選擇。本文原載於Forbes on Crypto Breaking News，該平台為加密貨幣、比特幣及區塊鏈消息來源。